Esnaf Muafiyet Belgesi 2026: Şartlar, Evraklar ve Limit

Esnaf muafiyet belgesi, belirli faaliyetleri küçük ölçekte ve kanunda belirtilen koşullarla yürüten kişilerin gelir vergisinden muaf tutulmasını sağlayan resmî belgedir. Özellikle evinde kendi el emeğiyle ürün üreten kişiler, gerekli şartları karşılamaları hâlinde şirket kurmadan satış yapabilir.

2026 yılında evde üretilen ürünlerin satışında Gelir Vergisi Kanunu’nun (GVK) 9/1-6 ve 9/1-10 bentlerinde düzenlenen iki farklı esnaf muaflığı modeli öne çıkar. Bu modellerin satış kanalları, yıllık satış sınırları, banka hesabı ve tevkifat uygulamaları birbirinden farklıdır.

2026 hızlı cevap: GVK 9/1-6 kapsamında evde üretilen ürünler internetten ve şartlara uygun diğer yöntemlerle satılabilir. İnternet satışları için 2026 sınırı 396.360 TL’dir. GVK 9/1-10 kapsamında ise satışların yalnızca internet ve benzeri elektronik ortamlardan yapılması gerekir ve 2026 yıllık hasılat sınırı 1.900.000 TL’dir. 9/1-10 kapsamında Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alınması, Türkiye’de kurulu bir bankada ticari hesap açılması ve hasılatın bu hesap üzerinden tahsil edilmesi zorunludur.

Esnaf Muafiyetinde Hangi Kapsama Giriyorum?

Durumunuz:                                                                                     İlgili Muafiyet / Şart

Esnaf Muafiyet Belgesi Nedir?

Esnaf muafiyet belgesi, Gelir Vergisi Kanunu’nun 9. maddesindeki şartları taşıyan kişilere vergi dairesi tarafından verilen belgedir. Belgenin resmî adı Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesidir.

Belge, sahibinin hiçbir vergi yükümlülüğünün bulunmadığı anlamına gelmez. Kişinin yaptığı işin, kullandığı üretim araçlarının, satış yönteminin ve yıllık hasılatının yararlanılan muafiyet hükmüne uygun olması gerekir.

Muafiyet kapsamındaki kişiler genel olarak:

• Gelir vergisi mükellefiyeti tesis ettirmez.
• Defter tutmaz.
• Beyanname vermez.
• Fatura düzenlemez.
• Faaliyetleriyle ilgili belgeleri beş yıl saklar.
• Uygulanan muafiyet modeline göre gider pusulası veya banka tevkifatıyla karşılaşabilir.

Esnafa Vergi Muafiyeti Kimleri Kapsıyor?

Esnaf muafiyeti, internetten ürün satan herkes için geçerli değildir. Gelir Vergisi Kanunu’nda belirtilen küçük esnaf grupları ile gerekli şartları sağlayarak evinde kendi el emeğiyle üretim yapan kişiler muafiyetten yararlanabilir.

Kapsama girebilen faaliyetlere şu örnekler verilebilir:

• Evde örgü, dantel ve nakış ürünleri hazırlamak
• Halı, kilim veya dokuma ürünleri üretmek
• Boncuk işleme ve takı tasarımı yapmak
• Hasır, sepet, paspas veya süpürge üretmek
• Tarhana, erişte ve mantı gibi ev yapımı ürünler hazırlamak
• Gezici olarak ayakkabı boyacılığı veya küçük onarım işleri yapmak
• Motorlu taşıt kullanmadan gezici perakende ticaret yapmak

Hazır ürünleri satın alıp yeniden satan kişiler, yalnızca dijital ürün hazırlayanlar ve seri üretim yapan işletmeler otomatik olarak bu kapsama girmez.

Vergi muafiyetinin yanı sıra yararlanabileceğiniz güncel hibe ve teşvikleri öğrenmek için Esnaf Destek Paketleri 2026: Hibe, Girişimcilik ve Diğer Destekler adlı içeriğimizi inceleyebilirsiniz.

Esnaf Muafiyet Belgesi Şartları Nelerdir?

Evde üretilen ürünlerin yalnızca internet üzerinden satıldığı GVK 9/1-10 modelinde temel şartlar şunlardır:

• Ayrı bir iş yeri açılmaması
• Ürünlerin kişinin oturduğu evde üretilmesi
• Sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makinelerin kullanılmaması
• Satılan ürünlerin kişinin kendi el emeğiyle hazırlanması
• Gerçek usulde ticari, zirai veya mesleki kazanç nedeniyle gelir vergisine tabi olunmaması
• Faaliyetin gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerine bağlılık arz edecek şekilde yürütülmemesi
• Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alınması
• Türkiye’de kurulu bir bankada ticari hesap açılması
• Satış hasılatının bu hesap aracılığıyla tahsil edilmesi
• Yıllık hasılatın 2026 yılında 1.900.000 TL’yi aşmaması

Gelir İdaresi Başkanlığının esnaf muaflığı açıklamasına göre GVK 9/1-10 kapsamında yıllık hasılat sınırı 1.900.000 TL’dir.

Muafiyet şartlarının ihlali, ihlalin niteliğine göre muafiyetin kaybedilmesine ve vergi, ceza ile gecikme faizi doğmasına neden olabilir.

Esnaf Muafiyet Belgesi Nasıl Alınır?

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi için ikametgâhın bulunduğu yerdeki tarha yetkili vergi dairesine başvurulabilir. Başvuru öncesinde yapılan faaliyetin Gelir Vergisi Kanunu’nun 9. maddesi kapsamında olup olmadığı ve hangi muafiyet modeline uygun olduğu belirlenmelidir.

Başvuru süreci genel olarak şöyledir:

1. Yapılan iş ve satılacak ürünler belirlenir.
2. Faaliyete uygun muafiyet modeli tespit edilir.
3. Vergi dairesine veya Dijital Vergi Dairesine başvurulur.
4. Faaliyetin yürütüldüğü adres için gerekli görülmesi hâlinde yoklama yapılır.
5. Üretim yöntemi ve kullanılan araçlar değerlendirilir.
6. Koşullar uygunsa Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi düzenlenir.
7. GVK 9/1-10 kapsamındaki yalnızca internetten satış modelinde ticari banka hesabı açılır.
8. Satış hasılatı ilgili ticari hesap aracılığıyla tahsil edilir.

E-Devlet Üzerinden Esnaf Muafiyet Belgesi Nasıl Alınır?

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi başvurusu, e-Devlet üzerinde standart bir belge oluşturma işleminden ziyade Gelir İdaresi Başkanlığının dijital sistemi üzerinden yürütülür. Kullanıcılar e-Devlet bilgileriyle Dijital Vergi Dairesine giriş yapabilir.

Başvuru için genel olarak şu yol izlenir:

1. Dijital Vergi Dairesine giriş yapılır.
2. “Dilekçelerim” menüsü açılır.
3. “Yeni Dilekçe Oluştur” seçilir.
4. “Esnaf Vergi Muafiyeti Dilekçesi” bulunur.
5. Faaliyet ve adres bilgileri doldurulur.
6. Başvuru elektronik ortamda gönderilir.
7. Vergi dairesinin inceleme ve varsa yoklama süreci takip edilir.

Dijital başvuru yapılamıyorsa ikametgâhın bulunduğu yerdeki yetkili vergi dairesine doğrudan müracaat edilebilir.

Esnaf Muafiyet Belgesi İçin Gerekli Evraklar Nelerdir?

Esnaf muafiyet belgesi için gerekli bilgi ve belgeler başvurunun niteliğine ve vergi dairesinin yapacağı incelemeye göre değişebilir.

Başvuru sahibinden genel olarak şu bilgiler veya belgeler istenebilir:

• T.C. kimlik kartı
• Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi talep dilekçesi
• İkametgâh ve iletişim bilgileri
• Faaliyet gösterilecek adres
• Üretilen ürünlerin açıklaması
• Üretimde kullanılan araç ve makinelerin bilgileri
• Satış yapılacak internet sitesi veya pazaryeri bilgileri
• Gerektiğinde üretilen ürünlere ilişkin bilgiler veya örnekler
• Yalnızca internetten satış modelinde ticari banka hesabı bilgileri

Başvuru sahibinin vergi dairesine kayıtlı olduğunu gösteren ayrı bir vergi levhası sunması beklenmez. Muafiyet başvurusu yapan kişi, söz konusu faaliyet nedeniyle gerçek usulde gelir vergisi mükellefiyeti tesis ettirmek yerine esnaf muaflığından yararlanmak için başvurur.

Başvuru Ne Kadar Sürede Sonuçlanır?

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi başvurularının tamamı için geçerli, başvurudan itibaren belirli sayıda gün içinde sonuçlanacağını garanti eden tek bir süre vermek doğru değildir.

Başvurunun sonuçlanma süresi vergi dairesinin iş yoğunluğuna, başvurudaki bilgilerin yeterliliğine, ek belge gerekip gerekmediğine ve yoklama yapılmasına bağlı olarak değişebilir.

Başvurunun Dijital Vergi Dairesi üzerinden yapılması durumunda süreç sistem üzerinden takip edilebilir. Belirli bir tarihe kadar satışa başlamayı planlayanların başvuruyu son güne bırakmaması faydalıdır.

Vergi Dairesi Yoklamasında Neye Bakılır?

Vergi dairesi, muafiyet şartlarının gerçekten sağlanıp sağlanmadığını belirlemek amacıyla faaliyet adresinde yoklama yapabilir.

İncelemede özellikle şu hususlar önem taşıyabilir:

• Üretimin bildirilen adreste gerçekleştirilip gerçekleştirilmediği
• Ürünlerin kişinin kendi el emeğiyle üretilip üretilmediği
• Ayrı bir iş yeri bulunup bulunmadığı
• Sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makine kullanılıp kullanılmadığı
• Yapılan faaliyetin başvuruda bildirilen faaliyetle uyumlu olup olmadığı

Muafiyet yalnızca belge alınmasına değil, faaliyet boyunca ilgili şartların korunmasına bağlıdır.

Kimler Esnaf Muafiyet Belgesi Alamaz?

Esnaf muaflığı her satış veya üretim modeli için uygulanmaz. Faaliyetin kanundaki şartları karşılamaması durumunda muafiyetten yararlanılması mümkün olmayabilir.

Özellikle şu durumlar kapsam dışında kalabilir:

• Hazır ürün satın alıp yeniden satmak
• Ayrı bir mağaza veya iş yeri açmak
• Sanayi tipi ya da seri üretim yapabilen makineler kullanmak
• Faaliyeti bir gelir veya kurumlar vergisi mükellefine bağlılık oluşturacak şekilde yürütmek
• Gerçek usulde ticari, zirai veya mesleki kazanç nedeniyle gelir vergisine tabi olmak
• GVK 9/1-10 kapsamında internet dışındaki satış yöntemlerini kullanmak
• Muafiyet kapsamında bulunmayan ürün veya faaliyetleri gerçekleştirmek

Bu nedenle yalnızca satış miktarına bakılarak kişinin esnaf muaflığından yararlanabileceği sonucuna varılmamalıdır.

Esnaf Muafiyet Belgesi ile Nerede Satış Yapılır?

Satış yapılabilecek kanallar, yararlanılan muafiyet türüne göre değişir. Her esnaf muafiyeti modelinde fiziksel ve dijital satış kanalları aynı şekilde kullanılamaz.

GVK 9/1-10 kapsamında ürünlerin internet sitesi, e-ticaret pazaryeri veya sosyal medya gibi internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden satılması mümkündür. Ancak bu modelde satışların yalnızca elektronik ortamlar üzerinden gerçekleştirilmesi ve hasılatın ilgili ticari banka hesabı aracılığıyla tahsil edilmesi gerekir.

Instagram'dan Satış Yapanlar Esnaf Muafiyetinden Yararlanabilir mi?

Instagram ve benzeri sosyal medya platformları üzerinden yapılan satışlar internet ve benzeri elektronik ortamlarda gerçekleştirilen satışlar kapsamında değerlendirilebilir.

Ancak yalnızca Instagram üzerinden satış yapmak kişiyi otomatik olarak vergiden muaf hâle getirmez. Ürünlerin evde ve kişinin kendi el emeğiyle üretilmesi, ayrı iş yeri açılmaması, kullanılan üretim araçlarının şartlara uygun olması ve tercih edilen muafiyet modelinin diğer koşullarının da karşılanması gerekir.

GVK 9/1-10 kapsamında yararlanılan muafiyette internet dışındaki satış yöntemlerinin kullanılmaması gerekir.

Hem İnternetten Hem Fiziksel Satış Yapılabilir mi?

Bu sorunun cevabı seçilen muafiyet modeline göre değişir.

GVK 9/1-6 kapsamında şartlara uygun olmak kaydıyla hem internet ve benzeri elektronik ortamlardan hem de diğer izin verilen yöntemlerle satış yapılabilir. Ancak 2026 yılında internet üzerinden gerçekleştirilen satışların toplamının 396.360 TL’yi aşmaması gerekir.

GVK 9/1-10 kapsamında ise ürünlerin yalnızca internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden satılması zorunludur. Satışların bir bölümünün internetten, bir bölümünün diğer yöntemlerle yapılması hâlinde 9/1-10 kapsamındaki muafiyetten yararlanılamaz. Şartların sağlanması durumunda 9/1-6 kapsamındaki muafiyet değerlendirilebilir.

Esnaf Muafiyet Belgesi Kaç TL’ye Kadar?

2026 yılı için tek bir esnaf muafiyeti satış limiti bulunmaz. Uygulanacak sınır, ürünlerin hangi kanallarda satıldığına ve Gelir Vergisi Kanunu’nun hangi bendinden yararlanıldığına göre belirlenir.

GVK 9/1-6 kapsamında 396.360 TL sınırı yalnızca internet ve benzeri elektronik ortamlardan yapılan satışlara uygulanır. Diğer satış şekilleri için aynı parasal sınır bulunmaz.

GVK 9/1-10 kapsamında ise 2026 yılı için 1.900.000 TL sınırı, birden fazla ürün satılması durumunda her ürün için ayrı ayrı değil, tüm ürünlerden elde edilen yıllık toplam hasılat üzerinden değerlendirilir.

Bu tutarlar Gelir İdaresi Başkanlığının esnaf muaflığı bilgilendirmelerinde de yer almaktadır.

İşletmeniz için kullanabileceğiniz finansman tutarlarını ve örnek ödeme planlarını görmek için Esnaf Kefalet Kredi Hesaplama 2026 içeriğimizden hesaplamanın nasıl yapıldığını öğrenebilirsiniz.

1.900.000 TL Hasılat Sınırına Kargo ve Pazaryeri Komisyonu Dahil mi?

GVK 9/1-10 kapsamında kanuni sınır bir takvim yılında elde edilen hasılat üzerinden uygulanır. GİB’in 2026 esnaf muaflığı bilgilendirmesinde birden fazla ürün satılması durumunda sınırın tüm ürünlerden elde edilen toplam hasılat için geçerli olduğu açıkça belirtilmektedir.

Bununla birlikte pazaryerinin satış bedelinden kestiği komisyon, müşteriden ayrıca tahsil edilen kargo bedeli ve benzeri kalemlerin somut işlemde hasılat hesabına nasıl yansıtılacağı konusunda GİB’in 2026 esnaf muaflığı infografiğinde ayrı bir hesaplama örneği verilmemektedir.

Bu nedenle özellikle yüksek satış hacmine ulaşan ve pazaryeri komisyonu veya kargo tahsilatı bulunan satıcıların 1.900.000 TL sınırını yalnızca banka hesabına geçen net tutara bakarak hesaplamaması, kendi tahsilat yapısına ilişkin uygulamayı vergi dairesi veya mali müşavirle doğrulaması daha güvenlidir.

Pazaryeri Komisyonundan Önceki mi Sonraki mi Tutar Hasılat Sayılır?

Pazaryerleri satış bedeli üzerinden komisyon, hizmet veya benzeri kesintiler yaptıktan sonra satıcıya net ödeme gerçekleştirebilir. Ancak esnaf muaflığı açısından yıllık sınırın dayanağı satıcının banka hesabına geçen net ödeme değil, mevzuatta kullanılan hasılat kavramıdır.

GİB’in 2026 esnaf muaflığı materyallerinde pazaryeri komisyonunun düşülmesinden önceki ve sonraki tutarı karşılaştıran özel bir hesaplama örneği bulunmadığından, pazaryeri ekstresi ile banka hesabına geçen tutar arasında fark bulunan satıcıların kendi durumları için vergi dairesinden veya mali müşavirden görüş alması uygun olur.

İki Esnaf Muafiyeti Modeli Arasındaki Farklar Nelerdir?

Esnaf muafiyetinden yararlanmadan önce GVK 9/1-6 ve GVK 9/1-10 modelleri arasındaki farkların bilinmesi gerekir. Bu iki muafiyetten aynı takvim yılında aynı anda yararlanılması mümkün değildir.

Satış yöntemine ve diğer şartlara uymayan bir modelin uygulanması muafiyetin kaybedilmesine neden olabilir.

Resmî kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı, 2026 Esnaf Muaflığı bilgilendirmeleri

Esnaf Muafiyetinde Vergi Kesintisi (Tevkifat) Ne Kadar?

Esnaf muaflığından yararlananlara yapılan ödemelerde uygulanacak gelir vergisi tevkifatı, yararlanılan muafiyet modeline göre değişebilir.

GVK 9/1-6 kapsamındaki ev üreticilerinden mal alan ve tevkifat yapmakla sorumlu olan işletmeler, yapılan ödemeler üzerinden %2 gelir vergisi tevkifatı uygular. İşletme, alımı belgelemek amacıyla gider pusulası düzenler.

GVK 9/1-10 kapsamında ise satış hasılatı ticari banka hesabı aracılığıyla tahsil edilir. Bankalar ticari hesaba aktarılan tutarlar üzerinden aktarım tarihi itibarıyla %4 gelir vergisi tevkifatı yapar.

Muaf esnafın bir veya daha fazla işçi çalıştırması durumunda oran %2’ye düşebilir. İndirimli oranın uygulanabilmesi için ilgili ayda en az bir işçinin en az 10 gün çalıştırılması gerekir.

Bu kesintilerin uygulanması kişinin esnaf muafiyetinden yararlanmadığı anlamına gelmez.

Esnaf Muafiyet Belgesi Alanlar Fatura Keser mi?

Vergiden muaf esnafın muafiyet kapsamındaki faaliyetleri nedeniyle mükellefiyet tesis ettirme, defter tutma, beyanname verme ve belge düzenleme yükümlülüğü bulunmaz. Muaf esnaftan ürün alan vergi mükellefi işletme, gerekli durumlarda alımı gider pusulasıyla belgelendirir.

Bireysel müşterilere yapılan satışlarda banka hareketleri ve e-ticaret platformunun oluşturduğu sipariş ve işlem kayıtlarının saklanması önemlidir. GVK 9/1-10 kapsamındaki yalnızca internetten satış muafiyetinde hasılatın ticari hesap aracılığıyla tahsil edilmesi gerekir.

Esnaf muafiyetinden yararlananlar:

• Kendilerine düzenlenen gider pusulalarını,
• Malzeme alış belgelerini,
• Faaliyetle ilgili gider belgelerini,
• Banka hesap hareketlerini,
• Sipariş ve satış kayıtlarını

saklamalıdır. GİB’in güncel bilgilendirmesine göre faaliyetle ilgili satın alınan mal ve gider belgelerinin beş yıl boyunca saklanması gerekir.

Vergi muafiyeti; ürün güvenliği, mesafeli satış, tüketici hakları, gıda mevzuatı veya faaliyete göre uygulanabilecek diğer yükümlülükleri ortadan kaldırmaz.

Esnaf Muafiyet Belgesi ile Kullanılabilecek Satış Kanalları

İnternet üzerinden satış yapılmasına izin veren muafiyet modellerinde kişinin kendi internet sitesi, uygun e-ticaret pazaryerleri ve sosyal medya kanalları kullanılabilir. Kullanılacak kanalın vergi mevzuatının yanı sıra platformun kendi satıcı kabul koşullarına da uygun olması gerekir.

Ürünlerini farklı işletmelere ulaştırmak isteyen üreticiler, faaliyetlerinin izin verdiği satış yöntemlerini dikkate alarak Milyon Nokta üzerinden farklı işletmeleri ve ticari bağlantı olanaklarını inceleyebilir. Yeni işletme ve fırsatları araştırmak için keşfet alanından yararlanılabilir; potansiyel satış noktalarını araştırmak isteyenler ise Milyon Nokta mağazalarını inceleyebilir.

Benzer şekilde platformdaki satışlar ve projeler bölümleri, farklı ticari fırsatları ve işletme modellerini araştırmak için değerlendirilebilir. Ancak kullanılacak satış yönteminin yararlanılan esnaf muafiyeti modelinin şartlarını ihlal etmemesi gerekir.

Ürün ve hizmetlerinizi komisyon ödemeden dijital ortamda tanıtmak için Esnaflar İçin Ücretsiz İlan Sitesi adlı rehberimizi inceleyebilirsiniz.

Esnaf Muafiyet Belgesi Ne Kadar Süre Geçerlidir?

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi üç yılda bir yenilenmelidir. Bu süre Gelir İdaresi Başkanlığının 2026 yılı GVK 9/1-10 bilgilendirmesinde de açıkça belirtilmektedir.

Faaliyetin devam etmesi durumunda belgenin yenilenmesi gerekir. Belgenin geçerliliği devam ederken de muafiyet şartlarının korunması zorunludur.

Vergi dairesi gerekli görürse üretim adresinde yeniden yoklama yapabilir veya başvuru sahibinden ek bilgi isteyebilir.

Adres, faaliyet konusu, üretim yöntemi veya satış kanalında önemli değişiklik olduğunda bağlı olunan vergi dairesinden bilgi alınması yararlı olur. Özellikle fiziki satıştan yalnızca internet satışına geçilmesi, ticari banka hesabı açılması veya işçi çalıştırılmaya başlanması uygulanacak muafiyet modelini etkileyebilir.

Esnaf Muafiyeti Hangi Durumlarda Kaybedilir?

Esnaf muafiyetinden yararlanmak için şartların faaliyet boyunca korunması gerekir.

Aşağıdaki durumlar muafiyetin kaybedilmesine yol açabilir:

• Ayrı bir iş yeri veya mağaza açılması
• Sanayi tipi ya da seri üretim yapabilen makine kullanılması
• Başkasından alınan ürünlerin ticari amaçla yeniden satılması
• İlgili yıllık hasılat sınırının aşılması
• GVK 9/1-10 kapsamında yalnızca internetten satış şartına uyulmaması
• Hasılatın öngörülen ticari hesap aracılığıyla tahsil edilmemesi
• Gerçek usulde gelir vergisine tabi başka bir ticari, zirai veya mesleki faaliyete başlanması
• Faaliyetin gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerine bağlılık oluşturacak şekilde yürütülmesi
• Başvuruda bildirilen koşulların gerçeği yansıtmaması

GVK 9/1-10 kapsamında hasılat şartı dışındaki diğer şartların sağlanmadığının tespit edilmesi hâlinde, ilgili takvim yılının başından itibaren muafiyetten yararlanılamaz ve alınmayan vergiler vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle birlikte tahsil edilebilir.

Hasılat sınırının aşılmasının sonucu ise ayrıca değerlendirilir.

Esnaf Muafiyet Belgesi Hakkında Sıkça Sorulan Sorular

Esnaf Muaflığı Sınırı 2026 Ne Kadar?

Esnaf muaflığı sınırı 2026, yalnızca internet ve benzeri elektronik ortamlarda satış yapanlar için GVK 9/1-10 kapsamında 1.900.000 TL, GVK 9/1-6 kapsamında evde üretilen ürünlerin internet satışlarında ise 396.360 TL olarak uygulanır; hangi sınırın geçerli olduğu yararlanılan muafiyet türüne göre değişir. 

Esnaf muafiyet belgesi almak ücretli mi?

Vergi dairesine yapılan standart Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi başvurusu için ayrıca bir belge ücreti öngörülmez. Ticari banka hesabı, e-ticaret platformu, ödeme hizmeti ve kargo gibi hizmetlerin kendi ücretleri bulunabilir.

Esnaf muafiyet belgesi olanlar Bağ-Kur öder mi?

Vergi muafiyeti ile sosyal güvenlik yükümlülüğü farklı konulardır. Kişinin çalışma ve sigortalılık durumuna göre SGK kapsamında yükümlülük doğabilir. Kişisel sigortalılık durumunun SGK üzerinden ayrıca değerlendirilmesi gerekir.

Vergiden muaf esnaf Trendyol’da satış yapabilir mi?

Muafiyet şartlarının korunması ve pazaryerinin güncel satıcı kabul koşullarının karşılanması hâlinde e-ticaret pazaryerlerinde satış yapılabilir. Platform tarafından talep edilen belgelerin ayrıca sunulması gerekebilir.

Esnaf muafiyet belgesi ile Etsy’de satış yapılabilir mi?

Evde üretilen ve muafiyet kapsamına giren ürünlerin internet üzerinden satılması mümkündür. Yurt dışına yapılan satışlarda vergi muafiyetinin yanında gümrük, ihracat, ödeme ve ürün güvenliği kurallarının da ayrıca değerlendirilmesi gerekir.

Vergiden muaf esnaf yurt dışına ürün satabilir mi?

Muafiyet şartları korunmak kaydıyla internet üzerinden yurt dışına satış yapılabilir. Ancak ihracat ve gümrük işlemleri bakımından ilgili kurumların güncel düzenlemeleri ayrıca kontrol edilmelidir.

Esnaf muafiyet belgesi olanlar POS cihazı kullanabilir mi?

Tahsilat yönteminin yararlanılan muafiyet modelinin banka ve tahsilat şartlarına uygun olması gerekir. Özellikle GVK 9/1-10 kapsamında satış hasılatının Türkiye’de kurulu bankada açılan ticari hesap aracılığıyla tahsil edilmesi zorunludur.

Sigortalı çalışan esnaf muafiyetinden yararlanabilir mi?

Başka bir işverene bağlı sigortalı olmak ile esnaf muafiyetinin gelir vergisi açısından şartları aynı konu değildir. Esas olarak yapılan faaliyetin Gelir Vergisi Kanunu’ndaki muafiyet şartlarını taşıyıp taşımadığı değerlendirilmelidir. Kişinin SGK statüsü ayrıca ,incelenmelidir.

Dijital ürün satanlar esnaf muafiyet belgesi alabilir mi?

GVK 9/1-6 ve 9/1-10 kapsamındaki düzenlemeler, evde kişinin kendi el emeğiyle imal ettiği ürünlere yöneliktir. E-kitap, yazılım, çevrim içi eğitim veya yalnızca dijital tasarım gibi faaliyetler bu evde imal edilen ürün düzenlemesinin kapsamına otomatik olarak girmez.

Esnaf muafiyet belgesi nasıl yenilenir?

Gelir İdaresi Başkanlığının güncel bilgilendirmesine göre Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi üç yılda bir yenilenmelidir. Yenileme sürecinde vergi dairesi faaliyet ve muafiyet şartlarını yeniden değerlendirebilir.

Muafiyet sınırı aşılırsa ne zaman vergi mükellefi olunur?

GVK 9/1-10 kapsamında 2026 yılı için 1.900.000 TL yıllık hasılat sınırının aşılması hâlinde, içinde bulunulan takvim yılında muafiyetten yararlanılmaya devam edilir; izleyen takvim yılının başından itibaren bu muafiyetten yararlanılamaz.

GVK 9/1-6 kapsamında internet ve benzeri elektronik ortamlardan yapılan satışların 2026 yılı için 396.360 TL sınırını aşması hâlinde, esnaf muafiyeti kaybedilir ve izleyen takvim yılı başından itibaren gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilir. Gerekli şartları sağlayanlar, izleyen yılın Ocak ayı sonuna kadar GVK 9/1-10 kapsamındaki muafiyeti değerlendirebilir.

Aynı yıl hem GVK 9/1-6 hem de GVK 9/1-10 muafiyetinden yararlanılabilir mi?

Hayır. Gelir İdaresi Başkanlığının açıklamasına göre GVK 9/1-6 ve GVK 9/1-10 kapsamında düzenlenen muafiyetlerden aynı takvim yılında aynı anda yararlanılması mümkün değildir.i

Kaynaklar ve İlgili Mevzuat

Bu içerik hazırlanırken esnaf muaflığına ilişkin güncel mevzuat ile Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yayımlanan resmî açıklama, rehber ve bilgilendirme dokümanları esas alınmıştır.

• 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu Madde 9: Vergiden muaf esnafın kapsamını ve esnaf muafiyetinden yararlanma şartlarını düzenleyen temel kanun hükmüdür. Evlerde üretilen ürünlerin satışına ilişkin GVK 9/1-6 ve GVK 9/1-10 hükümleri bu madde kapsamında yer alır.
• Gelir Vergisi Genel Tebliğleri: GVK 9. maddede düzenlenen esnaf muafiyetinin uygulanmasına, internet üzerinden satışlara, banka hesabı ve tevkifat uygulamasına ilişkin usul ve esasların açıklanmasında dikkate alınmıştır.
• Gelir İdaresi Başkanlığı – Evlerde Üretilen Ürünlerin (GVK 9/1-6) Satışında Esnaf Muaflığı: 9/1-6 kapsamında evde üretilen ürünlerin satışına ilişkin şartlar ve güncel tutarlar için GİB'in resmî açıklamaları esas alınmıştır.
• Gelir İdaresi Başkanlığı – Evlerde Üretilen Ürünlerin (GVK 9/1-10) İnternet Üzerinden Satışında Esnaf Muaflığı: Yalnızca internet ve benzeri elektronik ortamlarda gerçekleştirilen satışlarda uygulanabilecek muafiyet, hasılat sınırı, ticari hesap ve banka tarafından yapılacak tevkifat uygulaması için GİB'in resmî açıklamaları esas alınmıştır.
• Dijital Vergi Dairesi: Vergi işlemleri, başvurular, dilekçeler ve elektronik hizmetlere ilişkin güncel işlemler için Gelir İdaresi Başkanlığının Dijital Vergi Dairesi kullanılabilir.

Resmî kaynaklar: Gelir İdaresi Başkanlığı – Yardım ve Kaynaklar · Dijital Vergi Dairesi

Bilgilendirme: Vergi mevzuatı, parasal sınırlar ve uygulama esasları zaman içinde değişebilir. Bu içerik genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır ve kişiye özel mali veya hukuki danışmanlık niteliğinde değildir. Faaliyetinizin hangi esnaf muafiyeti kapsamında değerlendirileceği konusunda tereddüt bulunması halinde bağlı bulunduğunuz vergi dairesinden veya mali müşavirinizden güncel durumunuza ilişkin bilgi almanız önerilir.

Bu içerik genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır; kişisel mali veya hukuki danışmanlık niteliği taşımaz. Vergi uygulaması kişinin faaliyet biçimine, ürününe, satış kanalına ve tahsilat yöntemine göre değişebilir. Güncel ve kesin uygulama için Gelir İdaresi Başkanlığı, bağlı olunan vergi dairesi veya yetkili bir mali müşavirden bilgi alınmalıdır.